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四川省人大常委会


四川省第十一届人民代表大会常务委员会公告第69号

　　
　　《四川省专利保护条例》（NO：SC091702）已由四川省第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2012年3月29日修订通过，现予公布，自2012年5月1日起施行。


四川省人民代表大会常务委员会
2012年3月29日



四川省专利保护条例

（1997年6月16日四川省第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据2001年9月22日四川省第九届人民代表大会常务委员会第二十五次会议《关于修改〈四川省专利保护条例〉的决定》修正 2012年3月29日四川省第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议修订）



　　第一章 总 则
　　第一条 为保护发明创造专利权，维护单位和个人以及公众的合法权益，推动发明创造的应用，根据《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国专利法实施细则》和国家有关规定，结合四川省实际，制定本条例。
　　第二条 凡在四川省行政区域内从事与专利有关活动的单位和个人，适用本条例。法律、法规另有规定的，从其规定。
　　第三条 专利工作遵循激励创造、有效运用、依法保护、科学管理的原则。
　　第四条 县级以上人民政府应当加强对专利工作的领导，支持和促进专利技术产业化。
　　第五条 县级以上人民政府管理专利工作的部门负责本行政区域内的专利保护工作。
　　发展改革、经济信息、科技、公安、商务、广电、工商、新闻出版、质监、出入境检验检疫、海关等行政管理部门，在各自职责范围内做好专利保护工作。
　　第六条 县级以上人民政府应当设立专利资助资金，用于扶助本行政区域内单位和个人申请专利、实施专利技术、开展专利维权。
　　第七条 建立专利转化应用激励机制，促进专利技术转化为现实生产力，具体办法由省人民政府另行制定。
　　鼓励和支持单位和个人积极申请专利，提高专利的运用水平，做好专利保护工作。
　　第八条 管理专利工作的部门应当建立知识产权公共信息平台和重点行业产业专利数据库，提供专利等知识产权信息服务，促进专利信息的传播、开发和利用。发展和规范专利交易市场，鼓励和支持建立专利技术交易机构，推进专利技术交易服务，加速专利技术商品化和产业化。
　　管理专利工作的部门应当对企业事业单位和其他组织的专利工作进行指导，帮助企业事业单位和其他组织培养专利管理人员，鼓励企业事业单位和其他组织制定专利战略，建立专利管理制度。
　　第九条 县级以上人民政府及其有关部门应当加强专利知识的宣传和普及。
　　新闻媒体应当积极开展专利法律、法规等专利知识的宣传。鼓励单位和个人支持和参与专利知识的宣传和普及工作。
　　第二章 专利促进与保护
　　第十条 企业事业单位及其他组织研究、开发、引进、购买、申办专利技术、产品、设备等过程中所发生的支出，按照税收管理的有关规定，分别进行一次性税前扣除和折旧、摊销处理；符合税收优惠条件的，鼓励享受相应税收优惠。
　　第十一条 政府财政资金支持的科研开发和高新技术产业化等项目，应当把获得专利权作为立项、考核、验收的指标之一；政府财政资金支持的技术改造项目，应当把获得专利权作为优先支持的条件之一。
　　认定和考核高新技术企业和创新型企业等，应当将专利权的拥有数量与质量作为重要指标。
　　第十二条 以政府财政资金安排和设立的创业风险投资资金和创业风险投资机构，应当优先支持专利技术产业化项目。
　　第十三条 政府采购及其他使用财政性资金进行采购的，应当按照国家要求，在同等条件下优先采购自主创新产品。
　　第十四条 国有企业事业单位的发明专利和主要由财政资助的科研项目所完成的发明专利,省人民政府认为对国家利益或者公共利益具有重大意义的,可以依法决定在批准范围内推广应用。实施单位应当按照国家规定向专利权人支付使用费。
　　第十五条 被授予专利权的企业事业单位和其他组织对职务发明创造的发明人或者设计人的奖励及报酬，单位与其有约定的，从其约定；没有约定的，按照下列规定执行：
　　（一）专利实施取得经济效益后，应当在专利权有效期内，每年从实施该发明专利或者实用新型专利的营业利润中提取不低于百分之五或者从实施该外观设计专利的营业利润中提取不低于千分之五的比例，作为报酬支付给发明人或者设计人；
　　（二）许可他人实施专利的，应当在取得专利许可使用费后三个月内从专利许可使用费中提取不低于百分之二十的比例，作为报酬支付给发明人或者设计人；
　　（三）专利权转让的，应当在取得专利权转让费后三个月内从专利权转让费中提取不低于百分之二十的比例，作为报酬支付给发明人或者设计人；
　　（四）因维权获得专利损失赔偿金的，应当在取得赔偿金后三个月内从专利损失赔偿金中提取不低于百分之二十的比例，作为报酬支付给发明人或者设计人；
　　（五）采用股份形式以专利技术入股实施转化的，发明人、设计人可以获得不低于该专利技术入股时作价金额百分之二十的股份或者报酬。
　　奖励和报酬可以采取定额方式或者其他形式一次性给付，标准应当不低于国家有关规定。
　　国有企业对专利的奖励和报酬在工资总额基数之外单列。
　　第十六条 评定专业技术职称，应当将专利发明人、设计人的相关专利作为评审依据之一。对技术进步能够产生重大作用或者取得显著经济效益的专利，可以作为主要发明人、设计人破格申报专业技术职称的依据。获得中国专利金奖、优秀奖以及省专利奖的主要发明人、设计人，可以破格申报相关专业技术职称。
　　企业事业单位从事专利管理工作人员职称评定的具体办法由省管理专利工作的部门会同省人力资源和社会保障部门另行制定。
　　第十七条 有下列情形之一的，当事人应当向有关主管部门提交专利检索报告：
　　（一）重大科研立项和新技术、新产品开发；
　　（二）技术、设备的进出口贸易；
　　（三）申请国家扶持、投资的科技项目；
　　（四）外方以专利技术、设备作为投资申办中外合资企业、中外合作企业。
　　第十八条 鼓励单位和个人依法采取专利入股、质押、转让、许可等方式促进专利实施。
　　以专利权作价入股的，最高可占公司注册资本的百分之七十。
　　单位在专利实施、技术转让等过程中的涉税事项，符合税收优惠条件的，享受相应税收优惠。
　　第十九条 鼓励金融机构为专利技术产业化项目提供信贷支持与金融服务，特别是鼓励以专利权质押方式提供信贷支持。
　　第二十条 鼓励中介服务机构加强专利服务，促进专利实施。
　　专利代理、专利技术交易、专利资产评估、专利信息咨询等专利中介服务机构应当依法设立和运营，其合法权益受法律保护。
　　专利中介服务机构及其执业人员应当加强自律，提高执业水平，为委托人提供便捷、优质的服务，不得进行下列行为：
　　（一）以不正当手段招揽业务；
　　（二）出具虚假报告；
　　（三）与当事人串通牟取不正当利益；
　　（四）损害专利权人、其他当事人的合法权益和社会公共利益。
　　管理专利工作的部门应当加强对专利中介服务机构及其执业人员的指导和监督。
　　第二十一条 鼓励申请人对具备申请专利条件的发明创造申请国内、国外专利，管理专利工作的部门应当给予必要的指导。职务发明申请专利之前，与该发明创造技术方案有关的人员应当对该发明创造负有保密责任并不得私自进行转让。
　　第二十二条 省管理专利工作的部门可以根据当事人申请，组织专门从事知识产权研究的学术团体、鉴证类社会中介机构进行专利技术鉴定工作。当事人也可以委托依法成立的专利技术鉴定机构进行鉴定。
　　第二十三条 专利权人和专利实施被许可方，有权在其专利产品或者专利产品的包装上标注专利标记，专利标记的标注方式应当符合相关规定。
　　第二十四条 任何单位和个人不得有为他人侵犯专利权、假冒专利提供制造、许诺销售、销售、使用、展示、广告、仓储、运输、隐匿等条件的行为。
　　第二十五条 国有资产占有单位有下列情形之一的，应当进行专利资产评估：
　　（一）转让专利申请权、专利权的；
　　（二）国有企业和事业单位作为法人在变更或者终止前需要对专利资产作价的；
　　（三）以国有专利资产与外国公司、企业、其他经济组织或者个人合资、合作的，或者许可外国公司、企业、其他经济组织或者个人合资、合作实施的；
　　（四）以专利资产作价出资成立有限责任公司或者股份有限公司的；
　　（五）以各种形式从国外引进专利技术的；
　　（六）需要进行专利资产评估的其他情形的。
　　评估专利资产由实施评估的单位按照国家有关规定依法选聘符合条件的资产评估机构进行。
　　非国有资产占有单位也可以依法申请对其专利资产进行评估。
　　第二十六条 管理专利工作的部门在展会期间应当组织开展专利保护相关法律、法规的宣传，并履行下列职责：
　　(一)依法受理专利权人或者利害关系人的投诉，处理展会专利侵权纠纷；
　　(二)依法查处展会期间发生的假冒专利违法行为；
　　(三)监督主办方及承办方履行专利保护义务。
　　第二十七条 展会的相关管理部门应当加强展会期间的专利保护指导、协调和监督工作。
　　第二十八条 展会主办方、承办方应当依法做好展会专利保护工作，加强对参展项目的专利审查，在参展协议中约定参展方不得侵犯他人的专利权、不得假冒专利。
　　第二十九条 参展方应当合法参展，遵守参展协议，并不得侵犯他人专利权，对管理专利工作的部门或者司法部门的调查应当予以配合。
　　第三十条 专利权人或者利害关系人认为参展项目侵犯其专利权的，可以向主办方、承办方或者管理专利工作的部门投诉，也可以向人民法院提起诉讼。被投诉人未及时作出不侵权有效举证的，应当按照约定将涉嫌侵权的物品自行撤展；未自行撤展的，由管理专利工作的部门依法处理。
　　任何人在展会期间发现涉嫌假冒专利行为的，有权向管理专利工作的部门举报。管理专利工作的部门认为参展方涉嫌假冒专利的，应当责令其立即撤展；未自行撤展的，由管理专利工作的部门依法处理。
　　第三章 专利纠纷的行政处理
　　第三十一条 未经专利权人许可，对其专利实施的侵权行为，专利权人或者利害关系人可以请求管理专利工作的部门处理，也可以依法直接向人民法院提起诉讼。
　　第三十二条 当事人对下列专利纠纷，可以请求管理专利工作的部门调解，也可以根据仲裁协议申请仲裁或者依法直接向人民法院提起诉讼：
　　（一）侵犯专利权的赔偿数额纠纷；
　　（二）在发明专利申请公布后、专利权授予前使用该发明而未支付适当费用的纠纷；
　　（三）专利申请权和专利权归属纠纷；
　　（四）职务发明的发明人、设计人的奖励和报酬纠纷；
　　（五）专利发明人、设计人的资格纠纷。
　　对前款第（二）项所述的纠纷，专利权人应当在专利权被授予后请求调解或者提起诉讼。
　　第三十三条 请求管理专利工作的部门调解、处理专利纠纷，必须符合下列条件：
　　（一）请求人与专利纠纷有直接利害关系；
　　（二）有明确的被请求人和具体的请求事项、事实根据；
　　（三）当事人无仲裁协议并且一方当事人未向人民法院提起诉讼；
　　（四）属于管理专利工作的部门案件管辖范围。
　　第三十四条 请求管理专利工作的部门调解、处理专利纠纷，请求人应当递交请求书。管理专利工作的部门收到请求书后，应当在5日内作出是否立案受理的审查决定，并书面通知请求人。
　　第三十五条 管理专利工作的部门调解、处理专利纠纷案件，应当在立案之日起5日内将请求书副本和答辩通知书送交被请求人。
　　被请求人收到请求书副本和答辩通知书后，应当在15日内提交答辩书和有关证据。被请求人拒收请求书副本和答辩通知书或者不按期提交答辩书的，不影响专利纠纷案件的处理。
　　第三十六条 管理专利工作的部门处理专利纠纷，应当书面通知当事人按时参加。当事人经通知无正当理由拒不参加，或者未经同意中途退出，是请求人的，按自动撤回请求处理；是被请求人的，可以缺席作出处理决定。
　　第三十七条 管理专利工作的部门调解、处理专利纠纷，遵循专利权有效原则。
　　专利纠纷立案后，被请求人向专利复审委员会请求宣告请求人的专利权无效的，应当自收到专利复审委员会受理通知书之日起10日内，向受理纠纷案件的管理专利工作的部门书面申请中止调解、处理程序。管理专利工作的部门对中止调解、处理的申请，应当作出审查决定，并书面通知当事人。
　　第三十八条 管理专利工作的部门处理专利纠纷时，有权进行现场检查，查阅、复制与案件有关的图纸、资料、帐册等凭证，有关单位或者个人应当协助调查并提供有关资料。
　　第三十九条 管理专利工作的部门处理专利侵权纠纷时，认定侵权行为成立的，可以责令侵权人立即停止制造、使用、销售、许诺销售、进口等侵权行为，责令销毁侵权产品或者使用侵权方法直接获得的产品，销毁制造侵权产品或者使用侵权方法的专用零部件、工具、模具、设备等物品，并可以通过媒体公告。
　　当事人对上述处理决定不服的，可以自收到处理决定之日起15日内依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院起诉；当事人期满不起诉又不停止侵权行为的，管理专利工作的部门可以申请人民法院强制执行。
　　第四十条 专利权人及利害关系人应当依法行使其权利,不得有下列行为:
　　（一）强制专利实施被许可人购买其他专利使用权；
　　（二）强制专利实施被许可人只能将基于专利权人专利作出的改进专利卖回给专利权人；
　　（三）禁止专利实施被许可人对该专利的有效性提出异议。
　　第四十一条 专利权人及其利害关系人对涉嫌侵犯专利权的进出口货物，可以请求管理专利工作的部门和海关、出入境检验检疫等部门采取保护专利权的必要措施。
　　第四十二条 请求管理专利工作的部门调解专利纠纷案件，经调解双方当事人达成协议的，管理专利工作的部门应当制作调解协议书，双方当事人可以共同对调解协议书的效力申请司法确认。经司法确认后，一方当事人拒不执行调解协议书的，另一方当事人可以申请人民法院强制执行；调解不成的，当事人可以依法向人民法院提起民事诉讼。
　　第四章 专利违法行为的查处
　　第四十三条 管理专利工作的部门对下列专利违法行为进行查处：
　　（一）制造或者销售标有专利标记的非专利产品的；
　　（二）在未被授予专利权的产品、产品包装或者宣传材料上标注专利标识，专利权被宣告无效后或者终止后，继续在制造或者销售的产品、产品包装或者宣传材料上标注专利标记的；
　　（三）在广告等宣传材料或者合同中将非专利技术称为专利技术，非专利产品称为专利产品的；
　　（四）伪造或者变造专利证书或者其它专利文件、专利申请文件的；
　　（五）已经接受管理专利工作的部门作出的处理决定或者人民法院判决的专利侵权案件，侵权行为人又侵犯该项专利权的；
　　（六）未经许可，在其制造、销售的产品或者该产品的包装上标注他人专利号的；
　　（七）未经许可，在广告等宣传材料或者合同、投标书等资料中使用他人专利号的；
　　（八）专利权人或者被许可人制造的专利产品投放市场后，他人制造并销售仿冒产品的；
　　（九）其他使公众混淆，将未被授予专利权的技术或者设计误认为是专利技术或者专利设计，或者将所涉及的技术或者设计误认为是他人的专利技术或者专利设计的行为。
　　专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接获得的产品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后合理期限内许诺销售、销售该产品的，不属于假冒专利行为。
　　第四十四条 任何单位和个人有权举报专利违法行为。
　　管理专利工作的部门收到举报或者发现专利违法行为后，应当在10日内审查立案。
　　第四十五条 管理专利工作的部门在查处专利违法行为时，有权询问当事人和证人，检查与专利违法行为有关的物品并可以依法进行查封、扣押，查阅、复制与专利违法行为有关的合同文本、帐册等资料。
　　管理专利工作的部门依法行使前款规定职权时，有关单位或者个人应当予以协助，不得拒绝或阻碍。
　　第四十六条 管理专利工作的部门查处专利违法行为应当自立案之日起1个月内作出处罚决定。特别复杂的案件经批准后可以延期15日。
　　第五章 法律责任
　　第四十七条 违反本条例第二十四条规定，由管理专利工作的部门责令限期改正，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处1000元以上3万元以下罚款。
　　第四十八条 违反本条例第四十条规定的，由管理专利工作的部门责令改正,可以处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的,可以处5万元以上10万元以下的罚款。
　　第四十九条 有本条例第四十三条规定的专利违法行为的，由管理专利工作的部门责令当事人停止违法行为，公开更正，消除影响。
　　有违法所得的，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上2倍以下的罚款。情节较轻的，可以并处违法所得1倍以下的罚款；情节严重的，可以并处违法所得2倍以上4倍以下的罚款。
　　没有违法所得的，可以处2万元以上10万元以下罚款。情节较轻的，可以处2万元以下罚款；情节严重的，可以处10万元以上20万元以下罚款。
　　构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第五十条 在专利执法过程中，有关当事人拒不提供或者隐瞒、转移、销毁与案件有关的合同、帐册、图纸资料的，或者擅自启封、转移、处理被查封、扣押物品的，由管理专利工作的部门对其处以1000元以上3万元以下或者违法所得1倍以上3倍以下的罚款。
　　第五十一条 拒绝、阻碍管理专利工作的部门工作人员依法执行公务，违反《中华人民共和国治安管理处罚法》的，由公安机关给予治安处罚。
　　第五十二条 从事专利管理工作的国家机关工作人员以及其他有关国家机关工作人员玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；给当事人合法权益造成损害的，应当依法予以赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第六章 附 则
　　第五十三条 本条例自2012年5月1日起施行。

财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等


企业内部控制应用指引第6号——资金活动





第一章 总 则

第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：

（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

第四条 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。

企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。



第二章 筹 资

第五条 企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。

境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。

第六条 企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。

第七条 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程

序。

第八条 企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。

企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务。

企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息。

企业通过发行股票方式筹资的，应当依照《中华人民共和国证券法》等有关法律法规和证券监管部门的规定，优化企业组织架构，进行业务整合，并选择具备相应资质的中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求。

第九条 企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的，应当分别按照本指引第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定，防范和控制资金使用的风险。

由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。

第十条 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。

企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。

企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。

第十一条 企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。



第三章 投 资

第十二条 企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。

境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。

企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。

第十三条 企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资

目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。

企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。

第十四条 企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

投资方案需经有关管理部门批准的，应当履行相应的报批程序。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

第十五条 企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。

企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

第十六条 企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投

资合同或协议、出资证明等资料。

企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。

第十七条 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。

企业应当重视投资到期本金的回收。转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。

企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。



第四章 营 运

第十八条 企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。

第十九条 企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。

第二十条 企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥

善处理，避免资金冗余或资金链断裂。

企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

第二十一条 企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。

企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。