北京市股份合作制企业暂行办法
北京市政府
北京市股份合作制企业暂行办法
市政府
第一章 总 则
第一条 为促进股份合作制的发展，结合本市具体情况，制定本办法。
第二条 本市行政区域内各种行业、各种组织形式的企业实行股份合作制，均适用本办法。
第三条 本办法所称股份合作制，是指以合作制为基础，吸引股份制的一些做法，实行劳动群众劳动合作和资本合作相结合的组织形式。
第四条 实行股份合作制的企业，应遵循下列原则：
（一）职工自愿入股，并可吸收部分社会法人股。股金自定，股权平等，同股同利，利益共享，风险共担；
（二）企业财产实行共同共有和按份共有；
（三）实行按劳分配与按股分红相结合的分配方式。
第五条 企业依法取得法人资格，独立核算、自负盈亏，以其全部财产独立承担民事责任。企业的财产和合法权益及正当经营活动受国家法律保护，任何机关、团体和个人不得侵犯或非法干涉。
第二章 企业的设立
第六条 设立股份合作制企业，可采取原有企业改建和新设立两种方式。
第七条 设立新股份合作制企业，发起人依照有关法律、法规到工商行政管理机关注册登记。登记时应向登记机关提供下列文件：
（一）发起人协议书；
（二）企业章程；
（三）验资证明；
（四）登记机关要求的其它有关文件。
第八条 原有企业改建股份合作制企业，应由职工（职工代表）大会提出申请，按行政隶属关系报市政府主管委（办）、区（县）体改部门或政府授权部门审查批准；北京市新技术产业开发试验区的原有企业改建股份合作制企业，由试验区管理办公室审查批准。报请审批时应向审批部
门提供下列文件：
（一）申请报告；
（二）实施方案；
（三）企业章程；
（四）职工（职工代表）大会的有关决议；
（五）由具有资格的资产评估机构出具的企业资产评估报告及产权归属证明；
（六）审批部门要求提供的其它有关文件。
第九条 原有企业改建股份合作制企业，应自批准之日起30日内，持审批部门的批准文件及本规定第七条规定的文件，向工商行政管理机关办理变更登记或注册登记，并到有关部门办理相应变更手续。
第十条 工商行政管理机关注册登记时，应在企业性质栏注明“股份合作”。
第三章 产权界定
第十一条 原有企业改建股份合作制企业时，必须对原企业现有资产进行评估，界定企业资产所有权的归属。
企业资产所有权的界定，应由企业资产所有者和企业主管部门依照国家有关规定会同有关部门认定；其中涉及国家资产的评估办法，执行国家的有关规定。
第十二条 对企业资产所有权的界定，应提交职工（股东）大会审议，报政府主管委（办）、区（县）体改部门或政府授权部门确认；北京市新技术产业开发试验区的企业由试验区管理办公室确认，并发给资产确认书；对企业资产中属于国家所有的部分，应上国家资产管理部门进行确
认，并发给资产确认书。
第十三条 原有企业改建股份合作制企业，其产权界定的原则为：
（一）凡国家投资形成的资产，其产权归国家所有； （二）联合经济组织投资形成的资产，其产权归该联合经济组织所有； （三）其它法人投资形成的资产，其产权由投资的法人氖； （四）集体企业历年公共积累形成的资产，其产权归企业劳动者集体共同共有； （五）职工个
人投资及其历年积累形成的资产，能明确其投资主体的，其产权归职工个人所有，难以明确其投资主体的，其产权归企业劳动者集体共同共有； （六）接受无偿资助和捐赠所形成的资产，其产权归原企业资产所有者所有； （七）企业按照国家法律、法规和国家政策规定享受的优惠，包
括税前还贷和各种减免税所形成的资产，除事前国家明确确定为国有资产外，其产权归原企业资产所有者所有。
第十四条 原国有企业改建股份合作制企业，其存量资产归国家所有。
第十五条 原集体企业或小型国有企业改建股份合作制企业，原有企业属于职工个人的奖金节余、工资储备基金，可以转入改建后的股份合作制企业，继续用作支付职工的奖金和工资，或者划归职工个人所有，并折成个人股份投入到企业。
第四章 股权设置
第十六条 股份合作制企业的股东可以用货币投资，也可以用建筑物、厂房、机器设备等有形资产，或非专利技术等无形资产折价入股。 以无形资产作价所折股份，其金额一般不得超过企业注册酱的百分之二十。
第十七条 股份合作制企业，其股权设置由职工个人股、集体共有股、法人股构成。 （一）职工个人股，是指职工个人以其合法财产折股或以资金、技术等投入形成的股份。职工个人股股权归职工个人所有。 （二）集体共有股，是指原有企业改建股份合作制个业时，划归企业劳动
者集体共同共有的资产折股形成的股份，其股权由职工大会或职工大会设立的职工持股会持有。职工持股会的成员由职工大会选举的股权代表组成。 （三）法人股，是指企业法人或具有法人资格的事业单位、社团法人及联合经济组织，以其合法可支配的资产投入到股份合作制企业形成的
股份。法人股一般应为优先股。
第十八条 股份合作制企业不设立国家股。原有企业改建为股份合作制企业时，国有资产可以作为借入资金，也可以由本企业职工出资购买或实行融资租赁作为借入资金的，由企业按规定向其主管部门缴纳资金占用费；实行融资租赁的，由企业按租赁合同在规定所限内向出租方缴纳租
金。
第十九条 凡股份合作制企业的职工，均有权按照企业章程认购一定数额的股份。企业应规定每个职工认购股份数额的上限和下奶。新设立的股份合作制企业，职工个人股本应在企业总股本中占主体。原有企业改建为股份合作制企业的，职工个人股和集体共有股的股本总额应在企业总
股本中占主体。
第二十条 职工个人股原则上不得退股。但遇职工调出、辞退、辞职、除名、退休、亡故等情况，可由企业按章程规定收购这部分职工持有的股份。
第二十一条 股份合作制企业不印制股票，只发给出资证明书，做为投次证明及分红依据。在企业规定的持股限额内，允许职工个人股在本企业内转让；法人股的转让，必须向本企业申报，并办理过户手续。各类股金的转让一律以其法定赁证为依据。
第五章 收益分配
第二十二条 股份合作制企业应按照国家规定健全财务、会计、统计制度，按期报送财务会计报表，并定期向本企业职工报告财收支状况，接受监督。
第二十三条 股份合作制企业在按规定提取的工资、奖金总额内，自主决定内部分配形式。
第二十四条 股份合作制企业的实现利润依法缴纳所得税。
第二十五条 股份合作制企业在依法缴纳所和税、费和各项基金后的利润，除国家另有规定外，按照下列程序分配： （一）被没收的财物损失，支付各面税收的滞纳金和罚款。 （二）弥补企业的前年度亏损。 （三）提取法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，
当法定公积金达到注册资本50％时可不再提取。 （四）提取公益金。 （五）提取任意盈余公积金。 （六）提取职工积累基金。按份记入企业职工个人名下，转换为个人股金，用于企业扩大再生产。在企业生产、经营存续期间，职工个人不得随意提取。特殊情况，经职工（股东）大
会同意，参照第二十条规定办理。 （七）提取分红基金。 企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。
第二十六条 股份合作制企业税后各项基金的具体分配比例，由企业职工（股东）大会根据企业章程及经营状况决定。
第二十七条 个人股金红利依法缴纳个人收入所得税，并由企业代扣代缴。
第二十八条 集体共有股分得的股利，可拿出一定比例分配给现职职工。具体分配比例及标准由各委（办）、各区（县）自定。剩余部分可单独列账，企业扩股时，可转增集体共有股股本。现职职工的分配可以直接分配给职工，或者将分配的股利记入职工个人账户，由企业有偿使用。
第二十九条 股份合作制企业当年无利润时，不得分配股利。
第三十条 股份合作制企业公积金主要用于弥补亏损、转增股本、发展生产等。
第三十一条 股份合作制企业公益金主要用于企业的职工集体福利支付。
第三十二条 股份合作制企业，应按规定参加职工失业、养老、医疗保险。逐步扩大集体福利事业。
第三十三条 股份合作制企业年度发生亏损时，按国家规定用以后年度利润弥补，不足的部分，依次以公积金、集体共有股金、个人股金进行补偿。
第六章 管理体制
第三十四条 股份合作制企业实行股东大会和职工大会合一的制度。职工（股东）大会或代表大会是企业的最高权力机构。 职工（股东）大会或代表大会拥有下列权力： （一）审议、批准理事会和监事会的报告； （二）批准企业年度预、决算方案和利润分配方案； （三）对企
业增加或减少注册资本作出决议； （四）选举和罢免理事会和监事会成员，决定其报酬及支付办法； （五）对企业重大发展战备问题作出决议； （六）修改企业章程； （七）企业章程规定的其它权力。
第三十五条 规模较大的股份合作制企业应设立理事会。理事会是股份合作制企业的常设机构，负责职工（股东）大会闭会期间的工作。理事会的人员组成、产生方式及职责范围由职工（股东）大会确定，并直接向职工（股东）大会负责。 理事会行使下列职权： （一）决定召开职
工（股东）大会并向大会报告工作； （二）执行职工（股东）大会的决议； （三）审定公司发展规划、年度生产经营计划； （四）审议企业的年度财务预、决算方案，利润分配方案和弥补亏损的方案； （五）制定企业增、减注册资本方案； （六）制定发行企业债券的方案； （
七）制定企业分立、合并、终止的方案； （八）聘任和解聘包括经理、会计主管人员等高级管理人员，决定其报酬及支付办法； 未设理事会的股份合作制企业，由职工（股东）大会聘任和解聘经理、会议会计主管人员等高级管理人员，决定其报酬及支付办法； （九）企业章程规定的
其他职权。
第三十六条 股份合作制企业可以设立监事会，直接向职工（股东）大会负责，对理事会及其成员以及企业经理等管理人员先例监督职责。并向职工（股东）大会报告工作。
第三十七条 规模较小的股份合作制企业，可以不设理事会和监事会，其职权由职工（股东）大会确定的人员负责。
第三十八条 股份合作制企业实行民主管理，职工（股东）大会应定期召开。
第三十九条 股份制企业设理事会的，理事长任法定代表人，经理由理事会聘任或解聘；未设理事会的，经理任法定代表，经理由职工（股东）大会选举产生。 经理应定期向理事会和职工（股东）大会报告工作，听取意见，接受监督。
第七章 变更与清算
第四十条 股份合作制企业的合并与分立必须由职工（股东）大会作出决议。
第四十一条 股份合作制企业合并与分立应按有关规定由合并或分立各方签订协议、明确划分资产、处理好债权、债务。
第四十二条 股份合作制企业发生合并与分立时，可直接到工商行政管理部门办理变更登记或注册登记。
第四十三条 股份合作制企业因解散、被依法撤消、宣告破产或其它原因而终止的，应按国家有关规定成立清算组织，做好清产和各种债务的清偿工作。 清算结束后的剩余财产，按各股东的股份所占比例进行分配。其中职工集体共有股分得的财产，交政府授权的专门机构，用于原企
业职工的失业保险、养老保险等事项，专款专用。
第四十四条 股份合作制企业终止清算结束后，清算组织应当提出清算报告，经批准登记注册的会议师事务所、审计事务所或资产评估机构验证，报原登记机关申请注销登记，并予以公告。
第八章 附 则
第四十五条 本办法执行中的具体问题，由市体改委负责解释。
第四十六条 市政府各有关委（办）、局，各区（县）人民政府，以及北京市新技术产业开发试验区可以根据本办法制定实施细则，报市体改委审核同意后执行。
第四十七条 市政府各有关委（办）、局，各区（县）人民政府在本办法发布之前自行制定的有关股份合作制的试行办法，凡与本办法有抵触的，一律停止执行。
第四十八条 本办法自发布之日起施行。
1994年7月25日
中国农业银行关于印发实时汇兑业务制度的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发实时汇兑业务制度的通知
中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：
中国农业银行实时汇兑系统将于近期在部分行正式运行，为加强管理，严密核算，现将《中国农业银行实时汇兑管理办法》、《中国农业银行实时汇兑会计核算手续》和《中国农业银行密押机管理办法》印发你们，并于实时汇兑系统正式运行之日起施行，请认真组织学习，严格遵照执
行。
附：一 中国农业银行实时汇兑管理办法
附：二 中国农业银行实时汇兑会计核算手续
附：三 中国农业银行密押机管理办法
一、总则
第一条 为加强实时汇兑系统的管理，规范实时汇兑往来业务行为，根据《支付结算办法》和《中国农业银行会计基本制度》、《中国农业银行全国联行往来制度》，特制定本办法。
第二条 实时汇兑是银行受理客户委托，即时将款项汇给异地收款人的一种资金汇划方式，属汇兑结算。
第三条 实时汇兑系统是为了向社会提供更快捷、更方便的结算服务而设计开发的计算机应用系统，其主要功能是处理实时汇兑业务，同时，还具备异地查询查复功能。
第四条 实时汇兑系统是一个树型的计算机网络，以总行为总中心，连接各管辖分行分中心，各管辖分行连接各地、市行支中心，再由地、市行连接各业务经办行。
第五条 实时汇兑系统由总行统一规划、统一设计开发、统一推广应用。推广应用过程中，需修改、补充、变动业务需求，应由会计主管部门提出，未经总行财务会计部同意，不得随意修改程序，程序修改由总行科技部统一组织实施。
第六条 本办法适用于办理实时汇兑业务的经办行及各级中心。
二、基本规定
第七条 实时汇兑系统可处理全国和省辖实时汇兑业务，现有全国联行机构可申请办理全国实时汇兑业务，由管辖分行财会处报总行财务会计部审批，全国实时汇兑机构行名行号库由总行统一维护。省辖实时汇兑的机构审批及管理由管辖分行负责。
第八条 实时汇兑系统工作时间统一为9∶00～16∶00，经办行和各级中心要按时开机、签到和签退，经办行15∶30停止受理客户实时汇兑委托。
第九条 各级中心对业务报文不得修改，只负责传输。
第十条 经办行与支中心应采用专线连接，如不具备专线，必须有一部专用电话，以保证通讯畅通
第十一条 实时汇兑系统记账员、复核员和编押员应由三人以上分别担任，业务不得交叉。
第十二条 实时汇兑业务和主动查询业务必须逐笔编制密押，编押员根据原始凭证编好密押后，由复核员或密押录入员进行密押录入。
第十三条 10万元以上(含10万元)的大额现金汇款，必须经内勤坐班主任审核后，方可通过实时汇兑系统汇出。
第十四条 收报行要随时监控实时汇兑信息接收情况，及时打印汇入凭证。汇入凭证只允许打印一次，确需再次打印，必须经内勤坐班主任授权。
第十五条 实时汇兑系统打印的凭证、清单及查询查复书等，均须加盖有关人员名章。
第十六条 实时汇兑汇出凭证回单只作为汇出行受理实时汇兑业务的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
三、查询查复及异常处理
第十七条 实时汇兑系统可处理实时汇兑业务及其他联行结算业务的查询查复。经办行收到实时汇兑系统查询，必须及时查明原因，作出查复。
第十八条 遇通讯线路等故障，款项不能实时汇达，如有明确反馈信息，客户可提出撤销汇款申请，如客户未提出申请，经办行即可将此笔款项转电子汇兑系统汇出。
第十九条 对无业务反馈信息、无查复信息、次日无借报划回的实时汇兑业务，不得作撤销处理。
四、安全管理
第二十条 各实时汇兑经办行及各级中心配备一张密钥盘，用于对业务数据进行加密处理。密钥盘应由科技部门负责安装，安装后交上一级行的科技部门保管。各级中心对生成密钥盘的主机必须严格管理。
第二十一条 实时汇兑系统环境及数据，应按照《中国农业银行会计基本制度》和《中国农业银行全国联行往来制度》的要求由专人进行备份并妥善保管。
第二十二条 系统主管(01号操作员)必须由内勤坐班主任或主任担任，有条件的可上收支行财会科统一管理。系统主管不得顶岗操作。
第二十三条 经办行预先设定操作员权限，每个操作员均必须严格按照规定权限操作。
第二十四条 操作员必须设置自己的操作密码并严格保密，操作密码应定期或不定期进行更换。
第二十五条 各行应每日查看运行日志，发现异常及时查清。运行日志需要时打印。
第二十六条 收款人为个人的现金汇款，汇款人在申请办理实时汇兑业务时，可在凭证上填写预留密码，收款人支取该笔汇款，除提供有关证件外，还必须提供预留密码，核对无误，银行方可付款。预留密码由汇款人自行通知收款人。
五、附则
第二十七条 各分行要结合本行实际制定相应的实施细则，并报总行备案。
第二十八条 本办法由中国农业银行总行负责解释、修改。
第二十九条 本办法自1998年10月7日起施行。
为规范实时汇兑业务会计核算，根据《支付结算办法》和《中国农业银行会计基本制度》、《中国农业银行全国联行往来制度》、《中国农业银行实时汇兑管理办法》，制定本核算手续。
一、科目账户设置
在不增设新的会计科目的情况下，使用专用账户进行实时汇兑会计核算，需设置的账户：
(一)全国联行汇出汇款科目实时汇兑户
核算发报行受理实时汇兑业务移存的款项。移存款项时，逐笔登记本账户；次日收到电子汇兑借报划回时，以及当日因故撤销汇款或转电子汇兑系统汇出时，逐笔销记本账户。本账户当日借贷方发生额应汇总至本科目发生额中，一并录入电子汇兑系统，参与联行汇差资金的清算。
(二)其他应收款科目待处理实时汇兑款项户
核算发报行因差错造成的待处理款项。汇出金额大于汇款人支付金额，差额部分借记本账户；待处理结果明确，进行正确处理时，贷记本账户。
(三)其他应付款科目待处理实时汇兑款项户
核算因差错造成的待处理实时汇兑款项。收报行收到有疑问需查询的实时汇兑款项，以及发报行汇出金额小于汇款人支付金额的差额部分，贷记本账户；待处理结果明确，进行正确处理时，借记本账户。
二、日常处理
(一)发出实时汇兑的处理
1.在本行开立账户的汇款人提交实时汇兑凭证一式四联，第一联回单，第二联借方凭证，第三联发报依据，第四联卡片，银行审核无误，填制一份转账贷方凭证，将资金从汇款人账户移存全国联行汇出汇款科目实时汇兑户，会计分录为：
(借)××科目——汇款人户
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
对公柜将实时汇兑凭证第三四联交联行柜凭以发报，发报后第三联作当日发出实时汇兑流水账附件一并保存，第四联专夹保管。
全国联行汇出汇款科目实时汇兑户也可以根据日终打印的实时汇兑系统应付汇款清单逐笔记载，汇总填制一份转账贷方凭证，实时汇兑系统应付汇款清单作贷方凭证附件。
2.汇款人交存现金的，先将现金存入应解汇款及临时存款科目，再从临时存款中汇出，会计分录分别为：
(借)现金
(贷)应解汇款及临时存款——汇款人户
(借)应解汇款及临时存款——汇款人户
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
其他处理同1。
3.汇款人非本行开户，通过支行辖内往来划来要求办理实时汇兑的，会计分录为：
(借)支行辖内往来科目——来账户
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
其他处理同1。
(二)收到实时汇兑的处理
1.收报行收到实时汇兑业务信息，打印实时汇兑汇入凭证一式三联，第一联清算依据，第二联贷方凭证，第三联收账通知或取款收据。记账柜接到汇入凭证第二三联，审核无误后转账，会计分录为：
(借)全国电子汇兑往来科目——往账户
(贷)××科目——收款人户
当日通过电子汇兑系统向发报行划借报清算资金，打印实时汇兑系统资金清算清单，与汇入凭证第一联核对无误后，一并作电子汇兑系统往账业务清单附件。
2.收款人在本行无账户的，会计分录为：
(借)全国电子汇兑往来科目——往账户
(贷)应解汇款及临时存款科目——收款人户
汇款人留有预留密码的，收款人必须将预留密码填写在支款凭证上，银行与汇入凭证上的预留密码核对无误后，方可付款。
3.汇入行为辖属行的，将汇入凭证第二三联交联行柜通过支行辖内往来转划汇入行，会计分录为：
(借)全国电子汇兑往来科目——往账户
(贷)支行辖内往来科目——往账户
(三)发报行次日收到电子汇兑借报划回时的处理
发报行次日收到电子汇兑借方划回，抽出实时汇兑凭证第四联，核对无误后，销记全国联行汇出汇款科目，实时汇兑凭证第四联作借方凭证，电子汇兑凭证作借方凭证附件，会计分录为：
(借)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
(贷)全国电子汇兑往来科目——来账户
三、异常处理
(一)客户要求撤销汇款的处理
有明确失败反馈信息的，客户可持原实时汇兑凭证回单联要求撤销汇款。银行核对无误后，在回单联上注明“撤销汇款”字样，并打印实时汇兑撤销汇款凭证一式三联，第一联贷方凭证，第二联收账通知或取款收据，第三联留存。撤销汇款凭证第三联与原实时汇兑凭证第三联由联行柜
一并保存，原实时汇兑凭证第四联注明“撤销汇款”字样作借方凭证，会计分录为：
(借)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
(贷)××科目——汇款人户
(二)转电子汇兑的处理
有明确失败反馈信息，汇款人亦未要求撤销汇款，发报行日终将该笔汇款转电子汇兑系统汇出。打印实时汇兑可转电子汇兑清单一式三份，一份联行柜留存，一份与原实时汇兑凭证第三联一并交电子汇兑系统操作员录入后作电子汇兑系统往账业务清单附件，一份作借方凭证附件，原实
时汇兑凭证第四联作借方凭证，会计分录为：
(借)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
(贷)全国电子汇兑往来科目——往账户
(三)收款人账号、户名、开户银行有误或资金用途不明的处理
收报行将该笔汇款暂时转入其他应付款科目，编制一联转账贷方凭证，汇入凭证第二联作贷方凭证附件，第三联专夹保管，会计分录为：
(借)全国电子汇兑往来科目——实时汇兑户
(贷)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户
同时向发报行发出查询，根据不同的查复要求作出相应处理。
1.查复要求更正。按正确内容编制一借两贷特种转账凭证，查询查复书和原汇入凭证第三联作借方凭证附件，两联特种转账贷方凭证视同汇入凭证第二三联办理转账，会计分录为：
(借)其他应付款科目——待处理实时汇兑户
(贷)××科目——收款人户
日终借报划回时，应在用途栏注明“查询更正”字样。
2.查复要求退汇。与汇款人主动要求退汇的处理相同。
(四)汇款人主动要求退汇的处理
已发送成功的实时汇兑业务，如客户申请办理退汇，经审查符合《支付结算办法》规定的退汇范围，由发报行主动发出要求退汇的查询。收报行收到查询，确认未解付的，发出同意退汇的查复，同时编制实时汇兑凭证一式四联，第一联与原汇入凭证第三联及查询查复书一并作第二联附
件，其余联次的使用与正常处理相同，会计分录为：
(借)应解汇款及临时存款科目——收款人户
或(借)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
收报行操作员在往账处理中选择“退汇”功能，并在备注栏注明原业务报单号码和日期，在用途栏注明“退汇”字样。
发报行收到同意退汇查复书和退汇信息，打印查复书及退汇凭证(用实时汇兑汇入凭证代)，查询查复书与退汇凭证核对无误后，作借方凭证附件，其他处理视同正常业务。
(五)汇款金额错误的处理
1.少汇的处理。汇款金额小于汇款人支付金额，如汇款人存款账户支付26万元，实际汇出20万元，事后发现，应在原实时汇兑凭证第三四联上注明“误发报20万元”字样，作账务调整，然后补汇差额。
(1)账务调整。
如当日发现，按实际汇出金额编制一联转账借方凭证代卡片，与原实时汇兑凭证卡片联一并保存，同时按少汇差额编制一联转账贷方凭证，会计分录调整为：
(借)××科目——汇款人户 26万元
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 20万元
(贷)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
如次日发现，按汇款人支付金额编制一联红字转账贷方凭证，再按实际汇出金额编制一借一贷转账凭证，其中借方凭证与原卡片一并保存，同时按少汇差额编制一联转账贷方凭证，进行账务调整，会计分录为：
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 26万元(红字)
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 20万元
(贷)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
(2)补汇差额。
按少汇差额编制“实时汇兑汇出凭证”，并在用途栏注明“补汇×年×月××号实时汇兑差额”字样，汇出凭证第一联作汇出凭证第二联的附件，其他处理与正常业务相同，会计分录为：
(借)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 6万元
2.多汇的处理。汇款金额大于汇款人支付金额，如汇款人存款账户支付11万元，实际汇出17万元，事后发现，应在原实时汇兑凭证第三四联上注明“误发报17万元”字样，先作账务调整，再作退汇和重新汇出的处理。
(1)账务调整。
如当日发现，按实际汇出金额编制一联转账借方凭证代卡片，与原卡片一并保存，同时按多汇差额编制一联转账借方凭证，会计分录调整为：
(借)××科目——汇款人户 11万元
(借)其他应收款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 17万元
如次日发现，按汇款人支付金额编制一联红字转账贷方凭证，再按实际支付金额编制一借一贷转账凭证，其中借方凭证与原卡片一并保存，同时按多汇差额编制一联转账借方凭证，进行账务调整，其会计分录为：
(借)其他应收款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 11万元(红字)
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 17万元
(2)退汇的处理。向收报行发出查询，要求全额退汇，收到对方查复和退汇信息后，打印退汇凭证，并按汇款人支付金额和多汇差额各编制一联转账贷方凭证，分别作其他应付款、其他应收款科目记账凭证，退汇凭证第二联和查询查复书作其他应付款科目记账凭证附件，会计分录为：
(借)全国电子汇兑往来科目——往账户 17万元
(贷)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户 11万元
(贷)其他应收款科目——待处理实时汇兑款项户 6万元
(3)重新汇出的处理。编制实时汇兑凭证一式四联，第一联和退汇凭证第三联一并作第二联附件，其他处理与正常业务相同，会计分录为：
(借)其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户 11万元
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户 11万元
(六)无业务反馈信息的处理
1.当日通过查询查复得知收报行已收到该笔实时汇兑，则按发送成功处理；如收报行未收到，则作再发送或转电子汇兑处理。
2.日终仍未收到业务反馈信息和查询查复信息的，打印无反馈信息实时汇兑清单，用以监督控制。
3.次日收到电子汇兑借报划回，按发送成功处理。
4.次日收到查复确认收报行未收到的，编制一借两贷特种转账凭证，重新记载全国联行汇出汇款科目，会计分录为：
(借)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
(贷)全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
其中一联特种转账贷方凭证作发报依据，在原实时汇兑凭证第三四联上注明再发送日期，作再发送处理。
第一条 为加强密押机管理，便于实时汇兑业务的顺利开展，保证实时汇划资金安全，特制定本办法。
第二条 密押机是为中国农业银行实时汇兑系统处理实时汇兑业务而设计，专用于实时汇兑业务密押核对，以辨别实时汇划款项真实、准确。
第三条 办理实时汇兑业务无论金额大小，一律加编密押。编押机编制实时汇兑业务密押，密押机核对编妥密押。
第四条 密押机内部处理、安全控制及管理方式与编押机完全相同，并共用一套授权机和管理机。密押机取消编押机手工编押、核押操作，只保留了各种功能键盘。密押机内采用外接电源与干电池双路供电技术，可以相互自动切换。
第五条 密押机设有标识码，标识码分配区间由总行统一设定。密押机标识码为AAABBCCC八位数，AAA代表省，BB代表市，CCC代表顺序号，顺序号区间必须为600～699。密押机标识码仅作为与计算机联机入网身份识别。
第六条 密押机与计算机联机时，只核对日期为当天的实时汇兑往来业务密押，并且在有效工作时间内密押机一直处于开机状态。
第七条 密押机颁发和领用。
(一)密押机标识码由省级分行(或总行直属分行)授权，密押机行号由省级分行或地市分行授权。密押机和编押机授权联行行号必须相同，标识码后三位数不同。密押机操作手册印有编号，编号为密押机机身号码。
(二)下级行凭本行介绍信向上级行领用密押机。领取时，必须登记密押机具领取登记簿(格式由各分行自定)，详细记载密押机机型、联行行号、标识码、机身号码等内容，并由领取人签章。
(三)经授权后的密押机、密押机操作手册必须由专人、专车领取，不得委托他人捎带。运送车辆不准搭乘其他无关人员及捎运其他物品，中途不得无故停留或绕道办理其他无关事宜。
第八条 密押机使用。
(一)密押机由编押机管理员、编押员管理使用。密押机开机口令修改，密押机日期、时间、星期、有效工作时间、周末工作方式等内容的设定与编押机完全相同。
(二)编押员打开密押机电源开关，查看密押机标识码，输入开机口令，按下“AC”键盘，直接进入与计算机联机核押状态，密押机各种功能键盘全部被锁定，拒绝接收来自键盘的全部信息。
(三)核对实时汇兑业务密押，连续五次核押不符，密押机锁定。重新启动时，与编押机处理方法完全相同。
(四)密押机核对实时汇兑业务往账、来账密押，无需对密押机日期进行调整。密押机遇到“死机”或编押员忘记开机密钥由上级管理行管理机解锁。
第九条 密押机保管。
(一)备用密押机及其操作手册应集中存放在省级分行，并由专人装箱入库保管。备用机在保管时不得预先设置标识码和输入行号。
(二)暂时离开岗位或午休时，密押机不关闭电源，但必须锁入专用保险箱。全天营业终了，密押机必须装箱，放入保险柜中保管。
(三)密押机操作手册可发至经办行，视同机密材料与密押机分别保管使用；培训教材集中在支行以上机构保管；培训笔记应由本人妥善保管，不得遗失。
第十条 密押机发生故障，应将其上交管辖行换取备用机。故障机由省级分行集中后，统一与生产厂家联系、修理。不得自行拆修或随意拿到社会上委托他人修理。
第十一条 未尽事宜，严格按照《中国农业银行编押机使用管理办法》有关规定执行。
第十二条 本办法自密押机使用之日起实行。
1998年9月29日
